USA:n verohallinto on julkistanut vuoden 2024 veroluokat

USA:n liittovaltion verohallinto IRS (Internal Revenue Service) esittelee uusia tulorajoja seitsemälle veroluokalleen. Liittovaltio on reagoinut inflaatioon muuttamalla veroluokkien dollarirajoja, mikä voi tarjota helpotusta joillekin veronmaksajille heidän veroissaan vuonna 2024.

Veroviranomainen ilmoitti marraskuussa säätävänsä veroluokkia ylöspäin 5,4 prosentilla luottaen kaavaan, joka perustuu kuluttajahintaindeksiin. Tämä indeksi seuraa kuluttajien tyypillisesti ostamien tavaroiden ja palveluiden kustannuksia. Vuoden 2024 rajat tulevat sen jälkeen, kun IRS laajensi viime vuonna veroluokkiaan historiallisen suurilla 7 prosentin korotuksilla, mikä heijastaa viime vuoden korkeaa inflaatiota.

IRS säätää veroluokkia vuosittain torjuakseen inflaation vaikutusta sekä esimerkiksi säätelee eläkesäästöjen enimmäismäärää. Tämä voi auttaa välttämään niin kutsuttua ”veroluokan hiipimistä”, kun työntekijät siirtyvät korkeampiin veroluokkiin elinkustannusten muuttumisen tai palkankorotusten vuoksi, vaikka heidän elintasonsa olisi pysynyt samana.

Työntekijät voivat myös saada verohelpotusta, jos suurempi osa heidän veronalaisista tuloistaan sijoittuu alempaan veroluokkaan korkeampien kynnysten seurauksena. Veronmaksajat ilmoittavat vuoden 2024 veronsa alkuvuodesta 2025.

Veroluokat

IRS korotti veroluokkiaan noin 5,4 prosentilla kullekin veronmaksajatyypille vuodelle 2024, kuten yksilöllisesti verotettaville tai naimisissa oleville pareille.

On olemassa seitsemän liittovaltion tuloverokantaa, jotka määriteltiin vuoden 2017 veronkevennys- ja työlainsäädäntöasetuksessa: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ja 37%.

Uudet vuoden 2024 veroluokat yhdessä ilmoittaville aviopareille

Yhdysvaltain verolainsäädännön mukaan yhdessä ilmoittavat avioparit maksavat tietyn veroprosentin kustakin tulon osastaan, alkaen 10 prosentista ensimmäisestä 23 200 dollaria veronalaisista tuloista. 37 prosentin veroluokka alkaa 731 200 dollarista ja kattaa kaikki sen yläpuoliset tulot.

Verotus Yhdysvalloissa on progressiivista, mikä tarkoittaa, että veroprosentit nousevat mitä enemmän ansaitset. On kuitenkin yleinen harhaluulo, että työntekijä maksaisi korkeinta veroprosenttia jokaisesta tienaamastaan dollarista – näin ei ole. Sen sijaan korkeampia veroluokkia sovelletaan vain tienestien rajan ylittävän osaan.

Vuonna 2024 suurempi osa yhdysvaltalaisten tuloista sijoittuu alempiin veroluokkiin. Esimerkiksi vuonna 2023 yksittäiset veronmaksajat maksavat 10% ensimmäisestä 11 000 dollaristaan veronalaisista tuloista. Vuonna 2024 ensimmäiset 11 600 dollaria veronalaisista tuloista sijoittuvat 10% veroluokkaan, mikä tarkoittaa, että 600 dollaria lisätuloa verotetaan 10% veroprosentilla, eikä nykyisellä 12 prosentilla.

Uudet veroluokat yksittäisille ilmoittajille vuodelle 2024

IRS korotti tulojen ylärajaa 5,4 prosentilla jokaiselle veroluokalle. Yhdysvaltain verolainsäädännön mukaan maksat tietyn veroprosentin kustakin tulon osasta, alkaen 10 prosentista ensimmäisistä 11 600 dollarista veronalaisista tuloista. 37 prosentin veroluokka alkaa 609 350 dollarista ja kattaa kaikki sen yläpuoliset tulot.

Niin kutsuttu marginaaliveroprosenttisi on korkein veroaste, jonka maksat tuloistasi, mutta tehokas veroasteesi – eri tulon osista maksamiesi verojen yhdistelmä – kuvastaa todellista veroastettasi.

Uudet veroluokat vuodelle 2024 niille, jotka ilmoittavat veronsa perheen päänä

Henkilöt, jotka ilmoittavat veronsa perheen päänä, maksavat 10 prosentin veroprosentin ensimmäisestä 16 550 dollaristaan veronalaisista tuloista. 37 prosentin veroluokka alkaa 609 350 dollarista ja kattaa kaikki sen yläpuoliset tulot.

Verovähennykset

Perusvähennys kasvaa myös 5,4 prosenttia vuonna 2024, ilmoitti IRS. Uusi perusvähennys yhdessä ilmoittaville aviopareille nousee 29 200 dollariin, mikä on 1 500 dollarin lisäys nykyiseen verovuoteen verrattuna.

Yksittäiset veronmaksajat ja erikseen ilmoittavat avioparit saavat perusvähennyksenä 14 600 dollaria, mikä on 750 dollarin korotus nykyisestä verovuodesta.

Perheen päillä on perusvähennyksenä 21 900 dollaria, mikä on 1 100 dollarin korotus.

Kuinka määritellä veroluokkasi

Voit tarkistaa marginaaliveroluokkasi määrittämällä korkeimman veronalaisen tulosi.

Esimerkiksi aviopari, jolla on 150 000 dollaria bruttotuloja, vähentäisi ensin vuoden 2024 perusvähennyksen tästä summasta, jättäen heille 120 800 dollaria veronalaisia tuloja.

Tämä asettaisi heidän marginaaliveroprosenttinsa 22 prosenttiin.

Kuitenkin heidän tehokas veroasteensa on paljon alhaisempi:

• Heidän ensimmäiset 23 200 dollaria tulostaan verotetaan 10 prosentilla eli 2 320 dollarilla veroja.
• Tulot välillä 23 200–94 300 dollaria verotetaan 12 prosentilla eli 8 532 dollarilla veroja.
• Tulot välillä 94 300–120 800 dollaria verotetaan 22 prosentilla eli 5 830 dollarilla veroja.

Yhteensä he maksaisivat liittovaltion tuloveroa 16 682 dollaria, mikä antaa heille tehokkaan veroasteen noin 14 prosenttia.

Korkeammat FSA- ja HSA-rajoitukset

IRS nostaa myös rajoja verotuettujen tiliensä osalta, jotka auttavat veronmaksajia kattamaan terveydenhuoltokustannuksia.

Joustavat kulutustilit, joihin sijoitetaan ennakonpidätystä välttäviä dollareita lyhytaikaisten terveydenhuoltokustannusten kattamiseksi, saavat vuonna 2024 rajoituksen 3 200 dollariin, kertoi IRS. Se tarkoittaa nousua nykyisestä verovuodesta, jolloin rajoitus oli 3 050 dollaria.

IRS oli aiemmin ilmoittanut uusista rajoista terveyssäästötileille eli HSA-tilille, jotka on suunnattu työntekijöille, joilla on korkean omavastuun terveydenhuoltosuunnitelmat. Näille tulee uusi 2024 maksurajoitus 4 150 dollaria yksittäisille veronmaksajille, mikä on 7,8 prosentin nousu, kun taas rajoitus perheille nousee 8 300 dollariin, eli 7,1 prosentin nousu nykyisestä vuodesta.

Yli 55-vuotiaat voivat sijoittaa lisäksi 1 000 dollaria terveyssäästötiliinsä, eikä tätä rajoitusta muutettu tänä vuonna.

Lähde: Internal Revenue Service